Введение
Отношение к криптовалюте не однозначно во всём мире и в России. Не смотря на это, криптовалюты становятся частью финансовой сферы, предоставляя новые возможности для хранения и передачи цифровых активов. Однако, с появлением и распространением криптовалют, возникли и серьезные проблемы в обеспечении финансового контроля. Эти проблемы затрагивают различные аспекты, включая отслеживание финансовых транзакций, противодействие отмыванию денег и финансированию терроризма, а также обеспечение безопасности и защиты пользователей от мошенничества и кибератак. Финансовый контроль операций с криптовалютой стал одним из наиболее актуальных вопросов. Появления Bitcoin в 2009 году, поставило перед бизнесом значительные пробелы в регулировании и контроле финансовых операций, что создает ряд вызовов для финансовых институтов, правительств и международных организаций. В данном контексте, анализ проблем обеспечения финансового контроля в условиях появления и использования криптовалют становится крайне важным для разработки эффективных стратегий регулирования и противодействия негативным последствиям, связанным с использованием криптовалют в современной экономике. В сложившейся ситуации такие цифровые продукты, как «1С:ERP Управление предприятием», способны стать инструментом контроля денежных потоков в криптовалюте. Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:
Методология
- изучить механизмы и инструменты, используемые для отслеживания финансовых транзакций с криптовалютами; - исследовать проблемы отмывания денег через криптовалютные сети и найти эффективные методы противодействия; - оценить текущее состояние законодательства и регулирования в области криптовалютного контроля и выявить пробелы; - рассмотреть примеры успешных практик и механизмов регулирования криптовалютного сектора в различных странах и международных организациях; - исследовать влияние криптовалют на финансовую стабильность и безопасность, а также оценить риски, связанные с их использованием. - предложить рекомендации и стратегии для улучшения финансового контроля в сфере криптовалют, включая меры по совершенствованию законодательства, развитию технологических решений и усилению международного сотрудничества. История криптовалют начинается в 1980-х и 1990-х годах, когда были предприняты попытки создания Дэвидом Чаумом DigiCash. Целью DigiCash было создание формы электронных денег, обеспечивающей конфиденциальность с помощью криптографических методов. Переломный момент в истории криптовалют стал 2008 год, когда частное лицо или группа лиц под псевдонимом Сатоши Накамото опубликовали технический документ под названием «Биткоин: одноранговая система электронных денежных средств». В январе 2009 года Накамото добыл первый блок блокчейна Биткоина, известный как genesis block, ознаменовав рождение Биткоина как первой децентрализованной криптовалюты.
Результаты
Изначально Биткойн привлек внимание в первую очередь киберпанков, энтузиастов криптографии и тех, кто разочаровался в традиционных финансовых системах. Первая реальная транзакция с использованием биткоина произошла в мае 2010 года. Вслед за Биткоином начали появляться альтернативные криптовалюты - альткоины. К ним относится Litecoin, запущенный Чарли Ли в 2011 году, который был нацелен на более быстрое подтверждение транзакций, чем биткоин. Ethereum, представленный Виталиком Бутериным в 2015 году, представил концепцию смарт-контрактов, позволяющую создавать программируемые и децентрализованные приложения (dApps) на основе блокчейна. Рисунок 1 - График роста биткоина (Цена указана в долларах) Рынок криптовалют испытывал значительную волатильность, при этом цены на различные криптовалюты сильно колебались. Цена Биткоина, в частности, пережила несколько циклов подъема и спада, привлекая как ярых сторонников, так и скептиков. Рост числа первичных размещений монет (ICO) в 2017 году привел к резкому увеличению сбора средств за счет выпуска новых криптовалютных токенов. Однако эта тенденция также привлекла внимание регулирующих органов из-за опасений по поводу мошенничества, защиты инвесторов и соблюдения законов о ценных бумагах. Несмотря на проблемы регулирования и скептицизм со стороны традиционных финансовых институтов, криптовалюта завоевывает все большее признание среди основных инвесторов и организаций. Крупные компании начали изучать технологию блокчейн для различных применений, помимо криптовалют, а институциональные инвесторы начали выходить на рынок криптовалют через такие направления, как торговля фьючерсами и инвестиционные фонды.
Результаты
В последние годы появление децентрализованных финансов (DeFi) произвело революцию в финансовом мире, предложив децентрализованные услуги кредитования, заимствования и торговли. Также набирают популярность невзаимозаменяемые токены (NFT), позволяющие токенизировать уникальные цифровые активы и торговать ими на блокчейн-платформах. Будущее криптовалют остается неопределенным, но возникнув однажды и имея определенный потенциал, данная валюта становится еще одним платежным инструментом, который необходимо учитывать и контролировать. Текущие разработки в области технологии блокчейн, нормативно-правовой базы и массового внедрения будут определять эволюцию криптовалюты и её роль в экономике.
Обсуждение
Использование системы «1С:ERP Управление предприятием» для учета транзакций с криптовалютой является делом времени. Остаётся разработать механизм внедрения данной опции в цифровой ресурс. Например, блокчейн используется в следующих сферах: цифровая идентификация. Блокчейн используется для создания безопасной и защищенной от взлома цифровой идентификации, которая нужна для проверки личной информации и других конфиденциальных данных. Технология блокчейна позволяет проводить безопасные и прозрачные голосования, которые исключают возможность мошенничества. Технологию блокчейна можно использовать для создания реестра всех транзакций в цепочке поставок. Блокчейн используется в криптовалютах для обеспечения децентрализации, безопасности и прозрачности транзакций. Благодаря этому криптовалюты могут функционировать без центрального участника, обеспечивая надежность и анонимность транзакций. Для поддержания работоспособности блокчейна и проверки транзакций используется процесс, называемый «майнинг». Участники сети могут использовать свои вычислительные мощности для проверки и добавления новых блоков в цепочку. Блокчейн также поддерживает смарт-контракты, которые позволяют автоматизировать и закрепить выполнение соглашений, не требуя участия третьих сторон. Проблема контроля криптовалюты стоит во всем мире. Финансовый контроль криптовалюты в США осуществляется через лицензирование криптовалютных бирж, требования к соблюдению правил кымплаенса и антиманипуляционных мер, а также налоговую отчетность для лиц, осуществляющих торговлю криптовалютами.
Обсуждение
SEC регулирует ICO, рассматривая их как продажу ценных бумаг. Компании, проводящие ICO, должны соблюдать правила регистрации и раскрытия информации, чтобы защитить интересы инвесторов. Налоговые органы, такие как IRS, требуют, чтобы инвесторы и компании, занимающиеся криптовалютами, отчитывались о своих операциях и уплачивали налоги с соответствующих прибылей. SEC и CFTC активно мониторят рынок криптовалют и принимают меры по предотвращению мошенничества, манипуляции и других недобросовестных практик. Регуляторы также сотрудничают с отраслевыми организациями и компаниями для разработки стандартов и практик безопасности, чтобы сделать рынок криптовалют более прозрачным и безопасным для всех участников. Эти меры направлены на обеспечение финансовой стабильности и защиты инвесторов в сфере криптовалютного рынка в США. В Канаде компании, работающие с виртуальными валютами, должны зарегистрироваться в Центре анализа финансовых транзакций и отчетов Канады (Fintrac), внедрить программы комплайенса, вести необходимые записи, сообщать о подозрительных или связанных с терроризмом транзакциях и определять, являются ли какие-либо из их клиентов «политически значимыми лицами». Эти требования применяется и к неканадским биржам виртуальной валюты, если у них есть канадские клиенты. Банки не могут открывать или поддерживать счета или иметь корреспондентские банковские отношения с компанией, работающей с виртуальными валютами, если эта компания не зарегистрирована в Fintrac. Торговцы цифровой валютой регулируются как предприятия, оказывающие финансовые услуги. Европейский Союз не принял специального законодательства относительно статуса биткойна как валюты, но заявил, что НДС не применяется к конвертации между традиционной (фиатной) валютой и биткойном. НДС и другие налоги (например, налог на прибыль) по-прежнему применяются к транзакциям, совершенным с использованием биткойнов для продажи товаров и услуг. Согласно Европейскому центральному банку, традиционное регулирование финансового сектора не применимо к биткойнам, потому что оно не затрагивает традиционных финансовых субъектов. Европейский центральный банк классифицирует биткойн как конвертируемую децентрализованную виртуальную валюту.
Выводы
В России с 2021 года действует закон «О финансовых цифровых активах». Законом криптовалюта приравнена к имуществу, что означает возможность включения ее в конкурсную массу при банкротстве. Отметим, что ранее в некоторых судебных решениях, криптовалюту приравнивали к имуществу (Постановление 9 ААС от 15.05.2018 № А40-124668/2017). Несмотря на то, что цифровая валюта отнесена к средствам платежа (п. 3 ст. 1 Закона № 259-ФЗ), тем не менее, ст.14 Закона запрещено принимать криптовалюту в оплату товаров, работ, услуг. Этот запрет распространяется на компании, а также граждан, которые находятся в России не менее 183 дней в течение календарного года. То есть с криптовалютой можно проводить любые сделки, связанные с куплей-продажей, передавать в залог, менять, но расплачиваться за купленный товар нельзя, поскольку на территории РФ официальной денежной единицей является рубль. Таким образом, в России отсутствует правовая база для данных платежей и все операции участниками сделки совершались на свой страх и риск. Заключенный между сторонами договор являлся по своей конструкции договором возмездного оказания услуг, стороны реализовали свое право на свободу договора (гл. 39 ГК РФ). Для решения проблемы с не отслеживающимся трафиком криптовалют необходимо классифицировать продажу криптовалюты, как ценной бумаги согласно законодательству региона или федеральным законам. Продажа криптовалюты должна рассматриваться как денежный перевод согласно законам РФ или приводить к классификации участвующей стороны как предприятия, предоставляющего услуги денежных средств согласно федеральным законам. Продажа криптовалюты должна быть подвергнута контролю Центрального банка по ценным бумагам и биржам или Комиссии по торговле товарными фьючерсами. К такому регулированию также могут относиться фьючерсы, опционы, свопы и другие деривативные контракты, которые зависят от цен криптоактивов, рассматриваемых как товары. Криптобирже необходимо будет иметь лицензию брокера-дилера от Центрального банка, членства и регистрации в комиссии криптовалюты в России для осуществления продажи ценных бумаг или действия в качестве рыночного игрока или посредника по продаже активов. Одновременно предлагается согласовать законы о ценных бумагах с технологией блокчейн. Регулятором должен быть предложен ряд поправок к Закону о биржах, которые призваны смягчить критерии для квалификации компании в качестве биржи и потенциально могут иметь благоприятные последствия для регулирования децентрализованных финансовых услуг. Так же предлагается внедрить меры по предотвращению незаконных операций, отмыванию денег и финансированию терроризма через использование криптовалюты в операциях хозяйствующих субъектов с использованием цифровых ресурсов и разработать налоговую политику по облагаемости операций с криптовалютами, учету доходов и обязанностям налоговых плательщиков. Одной из наиболее популярных и востребованных систем, используемых на территории РФ, является программа «1С». Система устанавливается в коммерческих компаниях, позволяет вести учет ценностей с минимальными трудозатратами и качественной отчетностью. Внедрение криптовалюты в систему позволит вывести электронные деньги, по факту представляющие собой материальные ценности, из теневого сектора. В юридической практике придерживаются мнения, что при «оплате» или «платеже» криптовалютой совершается сделка мены, «бартер». Следовательно, в системе «1С» можно делать бухгалтерские записи и формировать первичные учетные документы, относящиеся к бартерным сделкам. Предприятие, работающее с криптовалютой, выводит ее из серой зоны, упорядочивает оборот электронных денег, повышает уровень доверия клиентов и стоимость репутации собственного бренда. Появляется возможность отчислений налогов в доход государственного бюджета. Таким образом исключаются проблемы с налоговиками и правоохранительными органами. Хозяйствующий субъект получает дополнительный инструмент для расчетов и совершения финансовых операций с использованием криптовалюты. Несмотря на преимущества внедрения электронных денег в системы бухгалтерского учета и отчетности, основные сложности возникают не в технической части, а с точки зрения действующего законодательства. Поскольку основным препятствием для внедрения является утверждение, что использование криптовалюты на легальных условиях незаконно, так как в законодательстве нет ее четкого определения. На самом деле, электронные деньги попадают под определение «нематериальные блага, иное имущество», использовать их в повседневной деятельности можно на законных основаниях.